Màster en Dret Fiscal ICAB, edició ICAB 2025

Format a escollir: PRESENCIAL o OLINE

Objectius:

La proposta d'aquesta formació especialitzada en Dret Fiscal neix de la gran demanda dels professionals que, conscients de la repercussió d'aquesta matèria en el seu treball, sol·liciten una formació pràctica en matèria tributària.

Aquesta formació té un abast global del sistema tributari adquirint un coneixement complet del sistema estatal i autonòmic permetent-los resoldre dubtes que la pràctica diària els plantegi.

Està dirigit a professionals en exercici (Llicenciats/des o Graduats/des en Dret, Administració i Direcció d'Empreses, diplomats en Ciències Empresarials o assessors fiscals) que desitgin una formació especialitzada en Dret Fiscal.

Té els següents objectius:

• Proporcionar un ampli i pràctic coneixement de la fiscalitat en els seus àmbits estatal, autonòmic i local.
• Dissenyar solucions tributàries apropiades per als negocis jurídics i econòmics del món de la persona i l'empresa.
• Conèixer els elements fonamentals del tribut i els procediments de relació entre l'Administració i els obligats tributaris.
• Interactuar amb ponents vinculats al món dels despatxos professionals, l'Administració tributària, l'assessorament independent i la Universitat.

Programa:

MÒDUL I: LLEI GENERAL TRIBUTÀRIA I PROCEDIMENTS

Llei General Tributària
• Contingut, fonts i principis.
• Interpretació i aplicació de la norma tributària
• Obligats tributaris: contribuent, substitut, retenidor, repercussió i responsables.
• Capacitat, domicili, representació i solidaritat.
• Obligació principal i obligacions subsidiàries: successió en el deute, interessos de demora, recàrrecs, devolucions i garanties.
• Extinció del deute: pagament i prescripció.

Procediment tributari
• Procediments de gestió en particular: Presentació i rectificació de declaracions, devolucions, verificació de dades i comprovació limitada.
• Procediment de recaptació (I): període voluntari i període executiu, procediment enfront de responsables i successors, ajornaments i fraccionaments.
• Reclamacions i recursos: recurs de reposició, procediments especials de revisió, procediment econòmic administratiu, especialitats de la via contenciosa administrativa.

Inspecció Tributària
• Procediment d'Inspecció: Inicio Tramitació i finalització del procediment, Durada d'aquest, lloc i documentació de les actuacions inspectores
• Simulació d'una inspecció real

Sistema sancionador tributari
• Infraccions i sancions administratives tributàries.
• Delicte fiscal.

MÒDUL II: IMPOST SOBRE LA RENDA DE LES PERSONES FÍSIQUES

Introducció
Assimilar el concepte de lava: el fet imposable.
Rendes exemptes i rendes no subjectes. Concepte.
La base imposable
El subjecte passiu o contribuent. El problema de la residència en diferents comunitats autònomes
Obligats a declarar.

Rendiments del treball
Introducció. Concepte de rendiments íntegres del treball.
Diferenciar entre rendes dineràries i rendes en espècie:
Regles de valoració i imputació de les retribucions de treball en espècie. Diferències entre retenció i ingressos a compte.
Rendiments irregulars: reducció del 40%.
Despeses deduïbles. Llista tancada.
Reduccions del rendiment net del treball.

Optimització dels rendiments de treball

Retencions i ingressos a compte. Regles generals. Retencions i ingressos a compte sobre rendiments del treball, capital mobiliari, activitats econòmiques i guanys de patrimoni. Altres rendiments subjectes a retenció.

Rendiments de capital. Concepte, individualització i imputació temporal. Rendiments de capital mobiliari. Aspectes generals. Rendiments derivats de la participació en fons propis. Cessió a tercers de capitals propis.

Operacions de capitalització i contractes d'assegurances de vida. Altres rendiments de capital immobiliari. Despeses deduïbles i reduccions del rendiment net.

Rendiments de capital immobiliari. Concepte i delimitació. Ingressos íntegres computables. Despeses deduïbles. Càlcul del rendiment net: reduccions. Imputació de rendes immobiliàries.

Rendiments d'activitats econòmiques. Delimitació i regles comunes. Conceptes. Mètodes de determinació del rendiment. Patrimoni empresarial i particular: regles d'afectació. Càlcul del rendiment net. Deduccions en la quota. Individualització de rendiments. Imputació temporal.

Rendiments d'activitats econòmiques. Reduccions del rendiment net. Estimació directa: regles generals. Rendiments íntegres. Despeses deduïbles i no deduïbles. Amortitzacions de l'immobilitzat.

Rendiments d'activitats econòmiques. Pèrdues per deterioració i provisions. Estimació directa simplificada. Particularitats. Empreses de reduïda dimensió: àmbit d'aplicació i règim fiscal. Mètode d'estimació objectiva.

Alteracions patrimonials.
Concepte. Gip no subjectes i exemptes i integració de les gip en la bi
Càlcul dels guanys o pèrdues patrimonials:
Regles generals
Regles especials
Reduccions aplicables a determinades gIp
Beneficis fiscals per a la transmissió de l'habitatge habitual.
Supòsits pràctics

Deduccions i règims especials.
Anàlisi de les diferents deduccions existents.
Deduccions estatals
Deduccions autonòmiques
Supòsits pràctics.

Diferenciar entre base imposable general i de l'estalvi.
Reduccions de la base imposable general. Base liquidable general i de l'estalvi.
Mínim personal i familiar
Aplicar l'escala de gravamen per obtenir la quota íntegra
Quota líquida estatal i autonòmica
Deduccions de la quota líquida
Quota resultant de l'autoliquidació i quota diferencial i resultat de la declaració.
Supòsit pràctic global.

MÒDUL III: IMPOST DE SOCIETATS I FISCALITAT DELS NO RESIDENTS

Impost de societats
• Fet imposable i exempcions.
• Subjectes passius.
• Base imposable (I): resultat comptable i fiscal.
• Base imposable (II): ingressos i despeses deduïbles.
• Base imposable (III): valoracions, operacions vinculades.
• Quantificació: tipus, quota, deduccions i bonificacions.
• Règims especials: societats patrimonials, empreses de reduïda dimensió i operacions de reestructuració empresarial.
• Obligacions formals.
 Introducció a la fiscalitat dels no residents
• Normativa interna
• Planificació fiscal internacional: doble imposició i tractats internacionals.
• Principals problemes que planteja la fiscalitat internacional

MÒDUL IV: IVA, IMPOSTOS ESPECIALS I IMPOSTOS LOCALS

IVA
Normativa reguladora bàsica.
Característiques de l'impost.
Principis generals de funcionament.
Esquema liquidatori de l'IVA.
Elements estructurals de l'imposat
Operacions gravades per IVA: els fets imposables
Naturalesa i delimitació espacial de l'Impost.
Visió global del funcionament de l'impost. Exemple.

Operacions Interiors:
Requisits del fet imposable
- Requisit subjectiu. Condició d'empresari o professional.
- Requisit objectiu. Lliurament de béns o prestacions de serveis.
- Requisit territorial. Realització del fet imposable en T.A.I.
- Requisit finalista. Subjecció amb independència de la finalitat.
Concepte d'empresari o professional a l'efecte de l'IVA.
Concepte de lliurament de béns i prestacions de serveis.
Els autoconsums.
Operacions no subjectes a l'IVA.

Exempcions:
Calcificació de les exempcions:
- Segons la matèria sobre la qual recauen:
- Exempcions en operacions interiors.
- Exempcions en operacions intracomunitàries.
- Exempcions en operacions exteriors.
- Segons el dret a deduir de les quotes d'IVA suportades:
- Exempcions plenes.
- Exempcions limitades.
- Les Exempcions en les operacions interiors:
- Exempcions mèdiques i sanitàries.
- Exempcions relatives a l'educació.
- Exempcions socials, esportives i culturals.
- Exempcions en operacions d'assegurances i financeres.
- Altres Exempcions (servei postal universal, artístiques...)
- Les Exempcions immobiliàries:
- Juntes de Compensació.
- Lliuraments i arrendaments de terrenys i edificacions.
- La renúncia a d'exempció.
- Les Exempcions tècniques.
- Delimitació IVA- ITP i AJD.

Localització fet imposable:
-Lloc de realització dels lliuraments de béns
-Posat de realització de les prestacions de serveis

Subjecte passiu i meritació.
- Subjecte passiu en els lliuraments de béns i prestacions de serveis.
- Breu anàlisi de la regla d'inversió del subjecte passiu.
- Responsables de l'impost.
- Meritació dels lliuraments de béns i prestacions de serveis.
 
Base imposable.
- Base imposable en els lliuraments de béns i prestacions de serveis:
- Conceptes inclosos i exclosos en la base imposable.
- Modificació de la base imposable.

Repercussió de l'impostos i rectificació. Tipus impositius
- Repercussió de l'impost.
- Rectificació de les quotes repercutides.
- Rectificació de les deduccions.
- Tipus impositiu. Breu explicació dels tipus.

Operacions Intracomunitàries
- Breu descripció dels fonaments del règim transitori de l'IVA comunitari.
- Estudi del fet imposable "adquisició intracomunitària de béns" (AIB):
- Els Lliuraments Intracomunitaris de Béns.

Deduccions:
- Requisits per a deduir les quotes d'IVA suportades (subjectius, objectius, funcionals, formals i temporals)
- La regla de prorrata.

Descripció general de la regularització de deduccions per béns d'inversió.
- Concepte de bé d'inversió.
- Causes de la regularització en béns d'inversió.
- Període de regularització.
- Procediment de regularització.
- Lliurament de béns d'inversió durant el període de regularització.
- Supòsits exclosos de la regularització.

Devolucions:
- Règim general.
- Règim d'exportadors i altres operadors econòmics.

Impostos locals
• Impost sobre Activitats Econòmiques
• Impost sobre Béns immobles
• Impost sobre l'Increment de Valor de Terrenys de naturalesa Urbana (Plusvàlua Municipal)
• Impost sobre Vehicles de tracció Mecànica
• Impost sobre Construccions Instal·lacions i Obres.

Altres impostos
• Imposats duaners.
• Impostos Especials.

MÒDUL V: IMPOST SOBRE IMPOST SOBRE SUCCESSIONS I DONACIONS I IMPOST SOBRE TRANSMISSIONS PATRIMONIALS I ACTES JURÍDICS DOCUMENTATS

Regulació de l'impost sobre successions i donacions a Catalunya. Anàlisi de l'última jurisprudència i doctrina administrativa

1. MARC NORMATIU I D'APLICACIÓ DELS TRIBUTS CEDITS. COMPETÈNCIES DE LA GENERALITAT DE CATALUNYA

2. L'HERÈNCIA I LES ADQUISICIONS GRATUÏTES PER CAUSA DE MORT
 1. Concepte.
 a. Herència, llegat i altres títols successoris
 b. Contractes d'assegurances
 2. Suposats de no subjecció
 3. Data de meritació
 4. Contribuents. Obligats tributaris
 5. Base imposable
 a. Determinació de la base imposable
 b. Regles de liquidació: efectes de la partició de l'herència
 c. La renúncia i els seus efectes
 d. Assegurances de vida
 6. Base liquidable: reduccions
 7. Càlcul de la quota
 a. Quota íntegra
 b. Càlculs especials. La nua propietat
 8. Deducció de la quota. Doble imposició internacional
 9. Competència

3. LA DONACIÓ I LES ADQUISICIONS GRATUÏTES ENTRE VIUS
 1. Fets subjectes
 a. La donació en general
 b. Altres negocis jurídics gratuïts entre vius
 c. Donacions especials
 2. Data de meritació
 3. Contribuents. Obligats tributaris
 4. Base imposable
 a. Determinació de la base imposable
 b. Regles de liquidació
 5. Base liquidable: reduccions
 a. Legals
 b. Altres beneficis fiscals
 6. Càlcul de la quota
 a. Quota íntegra
 b. Càlculs especials. La nua propietat
 7. Competència

4. GESTIÓ DE L'IMPOST. ASPECTES FORMALS
 1. Tramitació prèvia a la liquidació de l'herència
 2. Models d'autoliquidació de l'impost
 a. Especificitat de cada model
 b. Dades a incorporar
 3. Termini de presentació
 a. Presentació voluntària
 b. Recàrrecs
 c. Pròrroga del termini de presentació (modalitat successions)
 d. Suspensió del termini de presentació (modalitat successions)
 4. Pagament de la quota tributària
 a. Lloc
 b. Forma
 c. Fraccionaments i ajornaments
 d. Liquidació parcial
 e. Supòsits especials de pagament
 i. Amb diners de l'herència
 ii. Amb el lliurament de béns culturals
 iii. Amb el lliurament de béns immobles de l'herència
 5. Presentació de l'autoliquidació i documentació complementària

5. ANÀLISI DE L'ÚLTIMA JURISPRUDÈNCIA I DOCTRINA ADMINISTRATIVA SOBRE L'IMPOST SOBRE SUCCESSIONS I DONACIONS

Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes jurídics documentats
1. Introducció a l'impost
• Breu recordatori
2. Naturalesa i contingut
• 2.1 Principis de qualificació
• 2.2 Incompatibilitats
• 2.3 Pluralitat convencions
• 2.4 Efectes de les condicions: suspensives i resolutòries
• 2.5 Diferenciació exempció/no subjecció
3. Transmissions patrimonials
• 3.1 Fet imposable
• 3.1.1 Transmissions i figures equiparades
• 3.1.2 Constitució de drets reals: préstecs, fiances, arrendaments, pensions
• 3.1.3 Delimitació amb l'IVA: primera i segona transmissió
• 3.2 Tipus vigents:
• 3.2.1 Requisits dels tipus reduïts
• 3.2.2 Bonificacions. Requisits per a la seva aplicació
4. Operacions societàries
• 4.1 Fet imposable
• 4.2 Figures equiparades
• 4.2.1 Contracte de comptes en participació
• 4.2.2 Constitució comunitat de béns
• 4.2.3 Copropietat vaixells
4.3 Determinació de les operacions no subjectes/exempts
4.4 Base imposable: constitució/augmento/reducció/dissolució
5. Actes jurídics documentats
• 5.1 Fet imposable
• 5.2 Determinació de la base imposable
• 5.3 Requisits
• 5.4 Documents notarials
• 5.5 Documents administratius
• 5.6 Documents mercantils
6. Benefici fiscals
• 6.1 Exempcions subjectives
• 6.2 Exempcions objectives: anàlisi de les més habituals
7. Obligacions formals

Professorat:

Àngels Postils,  Advocada

Títol:
Per tal d’obtenir el Títol d’Especialista en el Màster és necessari el 80% d’assistència a classe i superar el sistema d'avaluació establert.

Canvis:

El programa, dates, i professorat està subjecte a possibles canvis. L’ICAB es reserva el dret de cancel·lar el programa si considera que no es compleixen amb els requisits necessaris per a l’èxit del mateix.
 
Cancel·lació:

En cas d'anul·lacions, es tindrà dret al reemborsament del total satisfet sempre que se sol·liciti per escrit amb una antelació de 15 dies naturals abans del començament del Màster.

Les cancel·lacions realitzades una vegada iniciat el Màster no tindran dret a cap devolució.

Tràmits Inscripció:

- Indicar-nos les dades que desitgeu constin a la factura (una vegada abonat l'import i emesa no es podrà modificar) i un número de compte per a les quotes domiciliades.
- Abonament de la matrícula, com a reserva de plaça, al número de compte de l’ICAB: IBAN:ES30-3183-0803-1620-0007-4928 (ARQUIA).
 Preguem ens envieu el comprovant de la transferència a l'e-mail masters@icab.cat.
- Enviar-nos un breu currículum vitae.
- Enviar-nos les Normes de la Formació Especialitzada signades.

Preus i formes pagament:

-    Col·legiats/des ICAB en els últims 5 anys, ex Màsters d'especialització Icab, EPJ i Persones Associades:
Matrícula, abans de l'inici del Màster, de 551.40€ + 8 quotes mensuals domiciliades (de 330€ cadascuna) de novembre a juny = TOTAL: 3191.40€

-    Col·legiats/des ICAB de més de 5 anys:
Matrícula, abans de l'inici del Màster, de 670.50€ + 8 quotes mensuals domiciliades (de 360€ cadascuna) de novembre a juny = TOTAL: 3550€

-    Col·legiats/des altres Col·legis:
Matrícula, abans de l'inici del Màster, de 820€ + 8 quotes mensuals domiciliades (de 410€ cadascuna) de novembre a juny  = TOTAL: 4100€

-    No Col·legiats/des ICAB:
Matrícula, abans de l'inici del Màster, de 894€ + 8 quotes mensuals domiciliades (447€ cadascuna) de novembre a juny = TOTAL: 4470€

* S'aplicarà un 10% de descompte del total del Màster/Postgrau per pagament immediat, prèvia comunicació.

Format a escollir:

Presencial a l'ICAB o on-line a través de videoconferències en directe per ZOOM. Preguem ens indiqueu, a l'e-mail masters@icab.cat, si escolliu el format presencial o on-line.